Специфика снижения налогов ООО на УСН

Уменьшение налога УСН для ООО требует знания тонкостей, из которых в итоге складывается пазл финансового успеха. Несмотря на то, что государство открыло окно возможностей малому бизнесу, многие предприниматели остаются вдалеке от него. Отсутствие опыта не позволяет найти выгодную для предприятия схему выплат или воспользоваться льготами, предусмотренными регионом.

В этом году вступили в силу новые правила налогообложения, что играет в пользу налогоплательщиков, но в каждом регионе свой регламент. Немного изменился порядок платежей по УСН, лимиты по доходам, сместились сроки сдачи декларации. Для ООО уменьшение налога стало более ощутимым, так как появился ряд законных методов по снижению налоговой нагрузки.

Далее расскажем об особенностях УСН после всех нововведений и выясним, как уменьшить налог УСН 6 ООО. Хотя статья носит обзорный характер и не является учебным пособием по налоговым вычетам, она поможет разобраться в тонкостях системы.

Коротко об УСН

Для малого и среднего бизнеса УСН (упрощенная система налогообложения) считается наиболее выгодным режимом уплаты госпошлины. В отличие от ОСН (общая система налогообложения) на упрощенке платят только один налог, намного легче вести учет, отчетность предоставляется раз в год. Авансовые платежи производятся поквартально, а итоговый перечисляется за весь год. Чтобы снижение налогов ООО было эффективным, нужно выбрать правильную ставку.

В УСН всего две ставки (6% и 15%), указывающие на объект налогообложения. 6% платят те, у кого налогом облагается прибыль без учета расходов. Этот вид УСН называется "Доходы" или просто "УСН 6%".

Ставка 15% или "Доходы с минусом расходов" выгодна в случае, когда затраты составляют 60% и более по отношению к доходу. Пошлиной 15% облагается только разница между прибылью и всеми расходами. Если расходы превысили прибыль, то предприниматель должен заплатить 1 процент от дохода.

С выбором ставки сложности не возникает: если вид деятельности не предполагает постоянных существенных затрат, то подойдет УСН 6%. И наоборот, при больших расходах (торговля, производство) целесообразнее выбрать УСН 15%. Проблема бизнесменов в том, что они придерживаются именно этих тарифов, хотя в их регионе ставка может оказаться ниже установленной.

Регионы вправе снижать ставку на УСН "Доходы" до 1% от прибыли, и до 5% на УСН "Доходы с минусом расходов". Чиновники регионов сами решают, какой процент назначить каждому виду деятельности, учитывая приоритетность направления. Где-то приоритетным считается пошив одежды, а где-то есть потребность в металлических изделиях. Уточнить размер ставки по видам деятельности для каждого региона можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Для молодых ООО на 6 уменьшение налога без базовых знаний НК РФ окажется сложной задачей, поэтому нужно консультироваться с экспертами по налоговой оптимизации. Говорят, незнание не освобождает от ответственности, но в случае с бизнесом, незнание приводит к лишним расходам и финансовой нестабильности.

Как снизить налог?

ООО относится к малому предприятию (МСП), и если оно работает по упрощенной системе налогообложения, то вправе воспользоваться всеми льготами УСН, предусмотренными законодательством. Послабления нужно рассматривать как часть государственной программы по стимуляции развития предпринимательской деятельности в разных регионах федерации.

Льготами пользуются многие ООО на УСН, как уменьшить налог в их случае, думать не приходится. Помимо основных ставок УСН предприниматели могут рассчитывать на пониженные, при условии, что вид деятельности имеет важное для региона значение. Размер региональных ставок иногда уменьшается до 1%, но они имеют лимит годового дохода (188.5 миллионов рублей).

Некоторые предприниматели переводят бизнес в льготный регион, чтобы воспользоваться сниженными тарифами. Претензия на получение льготы должна быть обоснованная, поэтому сначала нужно проконсультироваться со специалистом для уточнения ставки по своему виду деятельности. Только профессионалы в точности определят, какая льгота подойдет бизнесу.

Уменьшение налога ООО на страховые взносы - еще один правомерный способ снизить налоговую нагрузку. Уплаченные страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу, но по закону налог можно снизить только на 50%. Согласно новым правилам взносы перечисляются в СФР (Социальный фонд России) единым налоговым платежом (ЕНП). Распределение суммы по категориям страхования производится самим фондом.

Амортизационная премия

Мысль о том, как уменьшить налог на прибыль ООО не покидает предпринимателей ни днем, ни ночью. Нарушать закон нельзя, да и ни к чему это, ведь статья 258 Налогового кодекса РФ позволяет внести в расходы часть суммы капитальных вложений, так называемых основных средств (ОС). Остаток перевести на фактические затраты и таким образом снизить налог на прибыль.

Такое списание основных средств называется амортизационной премией - особая льгота для налогоплательщиков, работающих по УСН. На балансе всех предприятий числятся основные средства, используемые для получения дохода, но не все предприниматели знают, что ОС может положительно повлиять на финансовое положение дел. К основным средствам относятся любые материальные объекты (недвижимость, оборудование, техника и тд.), на которые, согласно налоговому учету, было потрачено более ста тысяч рублей.

Даже постройка здания или его модернизация может стать объектом применения амортизационной премии, когда потраченные деньги частично списываются в затраты. Сумма, не попавшая под списание, учитывается амортизационным начислением в течение срока эксплуатации приобретенных ОС. Подчеркнем, объектом использования амортизационной льготы могут быть только те ОС, на которые предприятие потратилось фактически.

Для ООО уменьшение налога с помощью амортизационной льготы считается лучшим способом налоговой оптимизации, но есть одно примечание. Премию нельзя применить в отношении средств, представляющих уставной капитал, лизинговое имущество или полученных безвозмездно.

Размер премии определяется критериями, указанными в статье 258 Налогового кодекса. Это прежде всего зависит от амортизационной группы, в которую попадает основное средство.