НДФЛ (подоходный налог)

НДФЛ (подоходный налог) — это обязательный платёж в бюджет, взимаемый с общего дохода физического лица после вычета официально подтверждённых расходов. Ставки, порядок начисления и уплаты устанавливаются Налоговым кодексом РФ (глава 23).

Плательщики

• Налоговые резиденты РФ (лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году) — облагаются все доходы от источников в РФ и за её пределами.
• Налоговые нерезиденты — облагаются только доходы от источников в РФ.

Налоговая база

Все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и натуральной форме (заработная плата, дивиденды, проценты, доходы от продажи имущества, сдачи в аренду, выигрыши и др.).

Налоговые ставки (актуальные на 2025–2026 годы)

Основная прогрессивная шкала для резидентов (ст. 224 НК РФ):

• 13% — с годового дохода до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% — с годового дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — с годового дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% — с годового дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% — с годового дохода свыше 50 млн рублей.

Ставки для нерезидентов:

• 15% — дивиденды от российских организаций, а также доходы от трудовой деятельности (для отдельных категорий);
• 30% — прочие доходы (если международным соглашением не предусмотрена более низкая ставка).

Дивиденды и проценты по вкладам в банках для резидентов: облагаются по ставке 13% (при доходе до 2,4 млн руб. в год) и 15% (с суммы превышения).