Двойное налогообложение

Двойное налогообложение — ситуация, при которой лицо или компания платит налоги за одну операцию в двух юрисдикциях. Часто возникает у бизнеса, ведущего деятельность за рубежом.

Виды

• Внутреннее — налог взимается на разных уровнях власти внутри одной страны (например, федеральный и региональный).
• Внешнее (международное) — налоги уплачиваются в двух разных государствах.

Способы устранения

• Односторонний — государство само вводит нормы, исключающие повторную уплату.
• Двусторонний (многосторонний) — заключение международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Россия имеет такие соглашения с десятками стран, но их действие приостановлено с большинством «недружественных» государств.

Инструменты устранения двойного налогообложения

• Освобождение — доход облагается налогом только в одной стране (стране источника или стране резидентства).
• Зачёт (кредит, tax credit) — налог, уплаченный в стране источника, засчитывается в счёт налога в стране резидентства (уменьшает сумму налога к уплате рубль за рублём).
• Скидка (вычет из базы, tax deduction) — сумма налога, уплаченного за рубежом, вычитается из налогооблагаемой базы в своей стране (уменьшает не сам налог, а доход, с которого он исчисляется).